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原版澳门足球即时赔率:生產型企業增值稅的納稅籌劃研究

時間:2019-12-20 來源:未知 作者:依依 本文字數:3205字

皇冠即时赔率网 www.471027.live   摘要:本文首先對生產型企業增值稅納稅籌劃的意義進行闡述,從籌資納稅籌劃、投資納稅籌劃、經營納稅籌劃三個方面,對生產型企業增值稅的納稅籌劃方式進行解析,并以此為依據,提出生產型企業增值稅的納稅籌劃相關對策。

  關鍵詞:生產型企業,增值稅,納稅籌劃

納稅籌劃論文

  納稅籌劃作為納稅人擔具的基本職責,其是納稅人緩解自身稅負壓力、實現稅收零風險,在法律體系許可的情況下,對企業各項運營活動、項目投資、金融交易等活動加以統籌規劃的過程。納稅籌劃獲取的各項收益都是滿足法律標準的,從管理角度來說,生產型企業需要繳納的增值稅占比比較高,通過對增值稅納稅籌劃,能夠有效地提升企業整體效益價值,并且引導企業整體經濟水平的提高,為生產型企業健康發展保駕護航。

  一、生產型企業增值稅納稅籌劃的意義

  從整體角度來說,開展納稅籌劃工作的意義在于緩解企業整體稅負壓力,讓企業稅后效益最大化,實現企業保值增值,引導企業健康發展。針對生產型企業,減少稅收負擔作為納稅人重點關注的內容,更是實施增值稅納稅籌劃工作的重要因素之一。要想降低企業稅收壓力,可以從兩方面入手。一個是絕對減少經濟主體稅負壓力;另一個是相對降低經濟主體稅負壓力。如果經濟主體應納稅額呈現出增加現象,其增加幅度遠遠低于經濟增加效率,則表示企業實際稅負有所降低[1]。在生產型企業運營發展過程中,資金作為保證企業順利運營的基本,并且資金自身存在時間價值,納稅人通過采取相對方式,把當期需要繳納的稅款延期處理,從而獲取更多的資金時間價值,這也是生產型企業實施增值稅納稅籌劃的意義之一。即便稅款早晚都要繳納,但是現在無償地占有該資金,等同于從財政部門中獲取一筆“無息貸款”。生產型企業在開展各項生產等活動時,特別是在擴充自身運營規模過程中,需要通過借貸來實現。而通過延長稅款繳納時間,能夠為企業開展籌資活動減少諸多麻煩,特別是針對資金比較匱乏的小規模企業而言,意義重大。

  二、生產型企業增值稅的納稅籌劃方式

  1. 籌資納稅籌劃

  不管是新建立的生產型企業,還是規模擴充的企業,都要得到充足的資金支持。在此過程中,資金統籌成為了企業開展各項活動的前提依據。在市場經濟快速發展的環境下,企業可以通過各種渠道統籌資金。例如,內部累計、銀行借貸、企業互相拆借等,不同籌資方式,面臨的稅收負擔也會有所不同。所以,生產型企業在籌資過程中,需要結合稅務改革要求,對各個籌劃組織加以對比和分析,在提升整體效益的情況下,選擇可以降低企業稅負的籌資方式。

  2. 投資納稅籌劃

  生產型企業在執行投資決策過程中,應該綜合思考投資項目可以創造的預期效益,并且綜合思考收益中企業可以獲取數量的情況。針對投資人員而言,稅款作為投資收益中可以抵扣的項目,應繳稅款情況將會給投資收益率帶來影響,特別是增值稅對投資收益帶來的影響,需要得到決策人員的高度關注[2]。在投資納稅籌劃過程中,需要結合實際情況,合理選擇組織形式。企業在設定過程中,一般會包含組織形式選擇內容,而在高度發展的經濟背景下,可供企業選擇的組織模式種類繁多,不同組織形式面臨的稅負大不相同。生產型企業在增值稅籌劃過程中,需要結合實際情況,選擇稅負比較少的組織形式,從而獲取更多的投資收益。

  3. 經營納稅籌劃

  在生產型企業運營發展過程中,可以采用多種方式實現資金統籌,同時根據現代化方式將其投放到企業以后,其運營活動將步入運營周期中,在此過程中,集合了企業各種經濟活動,籌資、投資等效益都可以在此環節中實現,并且該環節從始至終都涉及了增值稅納稅籌劃。生產型企業需要通過科學規劃運營活動實現納稅籌劃。納稅籌劃的意義在于降低應稅額,無論是小規模納稅人,還是一般納稅人,銷售收入和應稅額之間有著直接關聯,減少銷售收入的方式在于推遲納稅義務發生時間。通常情況下,增值稅納稅義務產生時間一般指增值稅納稅人、扣繳義務人發生應稅所面臨的納稅義務時間,該標準在增值稅納稅籌劃中發揮著重要意義,表示納稅義務一經核實,需要按時進行納稅。納稅義務發生時間一般有兩點,一個是銷售產品或者提供應稅勞務,收取銷售款或者索取銷售憑證的當天。另一個是按照當月景象來明確納稅義務發生時間,從而實現延遲納稅。

  三、生產型企業增值稅的納稅籌劃對策

  1. 合理選擇籌劃工作方式

  從商業折扣角度來說,主要展現在企業根據市場發展情況,為提高產品需求量而實施折扣行為。結合我國相關法律標準,如果銷售額和折扣額同一天出現在發票中,把折扣額當作增值稅標準。在現金折扣過程中,為了能夠讓消費者及時支付款項,而給其提供優惠價格。在貨物銷售以后才形成該折扣方式,所以不能在銷售額中實現現金抵扣,應該把全額當作增值稅納稅標準。銷售折扣則展現在產品銷售以后,由于質量或者其它因素消費者沒有退貨,但是銷售方需要提供一些價格上的優惠[3]。國家稅法明確表示,鑒于這種銷售方式,能夠實現銷售折扣的扣除,同時把余額當作增值稅繳納標準。但是在此過程中,需要在增值稅專用發票中做好標記,并交由稅務部門審核,將其當作納稅依據。

  2. 加強企業人員專業培訓

  隨著增值稅納稅籌劃方式的逐漸繁瑣,要想保證納稅籌劃的合理性和規范性,生產型企業需要定期安排納稅人員進行專業培訓,從而提高企業納稅籌劃水平。首先,當前財務工作人員數量繁多,但是整體素養和水平存在差異,不能將財務人員工作價值充分激發。因此,需要采取適當方案提高財務人員整體水平。近年來,我國實施消除會計從業資格證的政策,轉變成直接考取初級會計制度,有效提高了會計人員的綜合素養。把強制性方式當作核心,提高財務人員籌劃和預測水平。其次,對于現有的財務人員,企業需要引導其參與到財稅培訓活動中,鼓勵人員考取會計師等資格證。給職工提供再次學習的機會,迎合時代發展需求,了解企業籌劃目標,制定可行性籌劃戰略。

  3. 科學制定納稅統籌策略

  生產型企業在生產、銷售等環節中,都涉及了增值稅納稅內容。所以,需要做好各個環節管理工作。首先,適當擴充市場份額,提升產品出口量。我國稅法明確指出,堅決抵制納稅人出口貨物,提供零稅收政策。而出口國家的國務所銷售價格比較高,所以需要在適當范疇中,提升企業自身收益,降低稅收。其次,結合我國相關標準,銷售給軍事等領域的產品,可以免收增值稅。因此,如果生產型企業開展的營銷活動包含上述內容,應適當加大生產量,從而減少稅收。最后,在銷售過程中,應適當采取折扣或者贈送等方式,在提升銷售額的同時,也能實現納稅籌劃。

  4. 合理應用各種優惠政策

  我國相關部門頒布的增值稅免收政策比較多,在特殊環境下,可以適當的減免對應稅款。首先,生產型企業在運營發展中,需要結合現有法律標準,落實一些經濟活動,其中包含了引導外商投資產業發展,投資額內進口設備,除了不免稅產品目錄標準中的產品之外,其余產品都可以獲取增值稅優惠政策。其次,特定產業存在特定行為的,能夠獲得免稅政策。例如:農業生產、化肥生產;水泥銷售;醫療銷售等[4]。最后,企業需要對自身開展的經濟活動有深入的認識,對增值稅新稅法標準和要求進行深入探究,同時,將其落實到企業運營活動中。在開展生產銷售活動中,需要梳理企業經濟活動計量要素,根據稅法標準實現納稅籌劃。

  結束語

  生產型企業在進行增值稅納稅籌劃時,需要對當前新稅法要求和標準有所認識,并針對細節內容進行綜合分析。通過增值稅納稅籌劃,能夠有效減少企業稅負,并提升現金流應用效率,給企業創造效益。此外,生產型企業需要結合稅收政策改變情況,適當調整發展戰略,在合理合法的情況下,保證增值稅納稅籌劃工作順利進行。

  參考文獻
  [1]孫正陽.“營改增”企業如何進行增值稅納稅籌劃[J].納稅,2019,13(7):57,61.
  [2]周啟紅,張亮.“營改增”背景下企業增值稅的納稅籌劃[J].現代營銷(下旬刊),2019,(2):226-227.
  [3]沈偉國.基于風險控制的企業增值稅納稅籌劃策略[J].企業改革與管理,2019,(3):174,178.
  [4]鄭媛媛.“營改增”企業如何進行增值稅納稅籌劃[J].財會學習,2019,(2):112,114.

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