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亚洲足球即时赔率:企業納稅籌劃的常見誤區及改進策略

時間:2019-12-20 來源:未知 作者:依依 本文字數:3110字

皇冠即时赔率网 www.471027.live   摘要:文章主要針對企業納稅籌劃的常見誤區及改進開展研究,通過存在的誤區問題,比如稅收政策和會計制度的差異性、企業納稅籌劃內部控制制度較不完善、缺少多元化的納稅籌劃方法等,重點提出了幾點有針對性的改進措施,比如對稅收政策和會計制度的差異性進行調整、加強內部控制系統的構建、應用多元化的納稅籌劃方式、注重防范納稅籌劃風險等,以期促進企業納稅籌劃工作的順利進行,取得預期的籌劃效果,實現企業降本增效的發展目標。

  關鍵詞:企業,納稅籌劃,會計制度

納稅籌劃論文

  經濟發展和社會進步,對企業發展提出了全新的要求,而納稅籌劃作為企業一項重要工作內容,其重要性也越來越突出,這已經成為了企業內部共同關注的話題之一。通過加強企業納稅籌劃,可以確保各種稅收籌劃的科學性和合理性,將企業稅收負擔保持在合理范圍內,進一步規范涉稅行為,避免出現違法違規行為,獲得更高的經濟效益和社會效益,從而將企業推向更為長遠的發展之路。但是在現實中,一些企業在實施納稅籌劃過程中,存在著一些誤區,嚴重影響著企業的健康發展,所以必須要制定切實可行的改進措施,做到及時發現問題并予以解決。

  1 企業納稅籌劃的必要性分析

  首先,稅法中存在眾多稅收優惠。在我國經濟不斷發展過程中,納稅人的發展水平是不一致的,所以國家要結合不同地區的發展水平,以此制定稅收優惠。比如以霍爾果斯的稅收政策為例,諸多影視公司在此進行了經濟活動,以此來獲取相應的稅收優惠。造成這種現象的原因,主要是因為納稅人希望借助霍爾果斯特定稅收政策,以此來確保相關稅收優惠的順利取得。其次,納稅對象的轉換性比較明顯。一般來說,現階段,納稅對象比較多,交叉或重疊現象經常出現。納稅人在實際納稅過程中,必須要借助納稅對象的重疊性,將最為適宜的納稅對象確定下來。由于在稅法規定中,不同納稅對象要將不同的稅額承擔起來[1],所以納稅人要加強納稅籌劃,確保納稅對象確定的適宜性,比如企業組織形式的選擇、企業所得稅小型微利企業優惠等。最后,納稅成本比較高。在企業成本中,一些是因為納稅成本導致而形成的。對于納稅人來說,納稅是重要的一項法律義務,所以要將相應的稅款進行繳納,但是在這個過程中,企業要結合自身實際情況,對適用稅率進行合理選擇,比如選擇增值稅納稅人的種類、利用增值稅小規模納稅人限額免稅優惠,選擇按月或按季申報納稅從而減少企業納稅負擔,降低稅負。

  2 企業納稅籌劃的常見誤區

  (1)稅收政策和會計制度的差異性。眾所周知,稅收政策和現行的會計制度之間的差異性比較顯著,這對企業納稅籌劃工作產生了極大的影響。首先,稅收政策和會計制度在本質方面,存在著差異性。稅法只依據權責發生制計算生產經營所得,其他則多采用收付實現制原則;而會計準則是按照權責發生制原則作為會計核算的基礎,比如選擇固定資產加速折舊類似延期納稅,并非一定對企業有利,涉及企業虧損彌補年度問題。其次,在計算方式方面,稅收政策和會計制度的差異性比較顯著,進而導致在收入實現和支出扣減時間方面出現差異,進而影響著企業賬面會計利潤和應納稅所得額。在會計制度執行過程中,企業為了能夠順利達成少繳稅款的目標,對高估成本低估利潤方式進行了應用。比如固定資產的界定,是否一次性計入費用,導致企業在計稅過程中,任意將納稅時間進行延長,進而加劇了兩者在計算利潤時的差異性;又比如作為不征稅收入的政府補助,只是一種遞延式納稅優惠,而非免稅收入和稅基式減免優惠。

  (2)企業納稅籌劃內部控制制度較不完善。現階段,一些企業在納稅籌劃方案實施過程中,存在著較多風險,所以企業必須要對自身經營情況進行深入分析,將可行的內部控制制度制定出來,防止風險問題的出現?;詵縵展芾硎詠?,對于納稅籌劃內部控制來說,主要是指要結合納稅籌劃風險管理目標,針對相關業務,制定出納稅籌劃事項,尤其在企業戰略、投資、融資以及財務等方面[2],借助納稅籌劃風險管理流程的執行,確保規章制度和程序制定的合理性。但是在現實中,特別是單位領導,不嚴格執行內控制度并不罕見,否則制度再合理、完善,效果也不會太好。

  (3)缺少多元化的納稅籌劃方法。在實施納稅籌劃工作過程中,由于缺少多元化的方式方法,也會影響到企業納稅籌劃工作的開展。在納稅籌劃方式較為單一化的影響下,不利于發揮出納稅籌劃工作的靈活性。企業多樣化的經濟業務,也很難在納稅籌劃框架體系中得以體現出來。比如房地產企業的土地增值稅,利用增值額臨界點進行納稅籌劃,以達到不繳或少繳土地增值稅的目的??梢醞ü靶拊黽涌鄢钅渴溝迷鮒德什懷?0%,從而享受免稅。

  3 企業納稅籌劃的改進措施

  (1)對稅收政策和會計制度的差異性進行調整。企業財務人員要充分了解國家稅收政策[3],加強與主管稅務部門人員之間的溝通交流,掌握好現行有效的納稅政策內涵和充分領會立法精神。在企業所得稅年度匯算清繳時,要按照稅法對資產折舊攤銷年限形成的稅會差異等進行調整。

  (2)加強內部控制系統的構建。企業在納稅籌劃過程中,要加強內部控制系統的構建,借助稅收優惠政策,要結合當地政府的政策,確保納稅籌劃方案的合理性和適宜性,所以說政府的政策導向[4],對于企業納稅籌劃方案的實施具有極大幫助,進而實現社會資源的高效利用和配置。企業要加強內部控制系統的構建,實時監督和控制納稅籌劃管理風險,做好信息收集和整理工作,借助內部控制進而達到防范風險的目的。單位主要負責人要帶頭執行、嚴格要求執行,以達到預期目的。

  (3)應用多元化的納稅籌劃方式。企業所選和應用的納稅籌劃方法,嚴重影響著最終納稅籌劃的實施效果。對于企業來說,必須要對現有的納稅籌劃方法進行深入分析,進行相應的評估,如果發現實際效用比較低,要不斷調整和改進納稅籌劃方式。現階段,會計電算化技術已經得到了廣泛的應用,結合會計數據和財務數據,在進行納稅籌劃過程中,相關人員可以借助應用會計電算化相關技術和電子計算機[[55]]。同時,企業也可以分割一些生產經營性活動,將納稅籌劃的實施成本降至最低,并將納稅籌劃工作效率提升上來。再比如合理區分業務招待費和業務宣傳費,在贈送客戶的自產產品等禮品上加上企業標識,可按收入的15%作為宣傳費列支,較0.5%的招待費限額起到很好的節稅作用?;詿?,通過多元化的納稅籌劃方式,可以規范企業的納稅籌劃工作,引導企業更好、更快地發展。

  (4)注重防范納稅籌劃風險。一些企業在實施過程中,其重視程度不足,嚴重導致了風險因素的出現。在新形勢下,企業必須要注重防范相關風險。具體來說,對于企業納稅籌劃工作人員,必須要仔細閱讀相關稅法和會計準則,確保在法律允許的框架范圍內。一般來說,不同企業和不同經濟業務,所對應的稅率也具有一定的差異性,在稅務改革不斷發展中,稅法的變化也具有一定的差異性?;詿?,要想將納稅籌劃風險保持在合理范圍內,要統籌考慮,不能僅考慮個別稅種的節稅,要注意對其他稅種的影響,做到全面權衡,同時要注意稅收風險。

  結論

  現階段,企業要想在激烈的行業競爭中占有一席之地,必須要提高對納稅籌劃的高度重視,制定可行合理的改進措施,比如對稅收政策和會計制度的差異性進行調整、加強內部控制系統的構建、應用多元化的納稅籌劃方式、注重防范納稅籌劃風險等,為納稅籌劃管理水平的提升創造有利條件,從而助益于企業的長足發展和進步。

  參考文獻
  [1]王曉菊.淺析企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財會學習,2019(10):179,183.
  [2]楊琳.經濟發展新常態下企業納稅籌劃存在的問題與對策研究[J].納稅,2018,12(34):50,53.
  [3]關婷,田葉.淺談火力發電企業稅務籌劃管理的現狀及其優化措施[J].納稅,2018,12(33):41.
  [4]張璇.納稅籌劃過程中可能面臨的風險及風險應對研究[J].中國管理信息化,2017,20(23):14-15.

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