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澳门球盘即时赔率:鐵路企業納稅籌劃研究

時間:2019-12-20 來源:未知 作者:依依 本文字數:3053字

皇冠即时赔率网 www.471027.live   摘要:目前,我國的稅制制度不斷變化,“營改增”也解決了增值稅與營業稅并存的問題,給鐵路企業的發展帶來了更多的發展機遇。但是在執行新稅收制度的過程中,會出現許多風險問題,所以企業要結合稅制改革的內容與內部發展情況,開展合理的納稅籌劃工作。本文從鐵路企業納稅籌劃存在的主要問題展開分析,并以此為依據,提出擴大企業經營規模、抓住增值稅繳稅時機、加強發票使用的管理、開展納稅籌劃風險控制等幾個方面的措施,希望促進鐵路企業的效益持續提升。

  關鍵詞:鐵路企業,納稅籌劃,發票管理,風險防范

納稅籌劃論文

  現階段,鐵路企業的規模不斷擴大,承攬的施工項目數量也不斷增加,具有工期較長的特點,許多企業的財務處理工作不規范,容易出現風險問題。因此,開展合理的納稅籌劃工作,能夠減少負擔沉重的稅收,還能夠有效提升鐵路企業的施工設備水平。只有從根本上降低鐵路企業的運營成本支出,對承攬工程的業務進行納稅籌劃,才能逐步加強財務管理力度,不斷提升企業的核心競爭力,在多變的市場環境中站穩腳跟。

  一、鐵路企業納稅籌劃存在的主要問題

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  由于鐵路企業的觀念表陳舊,管理者對納稅籌劃的重視度不足,沒有考慮到納稅籌劃帶來的深遠影響,對全新的稅制改革變化關注較少。由于稅制改革會對企業的財務指標與數據都產生影響。如果能夠進行合理的進項稅額抵扣,合理利用增值稅的優惠政策,便能夠有效降低成本的支出,鐵路企業應當給予納稅籌劃相應的重視。

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  通常情況下,在鐵路企業內部實施納稅籌劃,可能會受到內部因素與外部因素的影響,導致納稅籌劃無法如期進行,產生許多經濟損失。鐵路企業在開展稅收籌劃工作的時候,面臨許多風險問題,首先就是納稅籌劃目標與做法方面的差異,企業沒有深刻的理解稅制改革的內涵,導致制定的納稅方案會被相關稅務機關認定為違法行為。其次,納稅籌劃工作操作不合理,或是內部管理機制不健全,都可能會引發納稅風險。

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  基于新時期背景下,鐵路企業的工作人員不僅要專業水平過關,還要了解稅法的要求與規定,及時洞察市場環境的變化。但就實際情況進行分析,許多財務人員都沒有從事過于增值稅相關的活動,導致出現發票管理不規范的問題,監管力度不足。另外,在開展稅收核算工作的時候,鐵路企業忽視了增值稅的因素,無法享受國家頒布的稅收優惠政策,進而導致企業的稅負增加。

  二、鐵路企業納稅籌劃的有效措施

 ?。ㄒ唬├┐笞隕淼姆⒄構婺?,開展合理的納稅籌劃工作

  鐵路企業在不斷擴大自身發展規模的基礎上,需要對規模經營收益與稅負因素在內的規模經營風險進行考慮,還有企業的成本支出問題。財務人員要了解預期稅負支出成本、預期收益與預期現金流量等,對企業的發展規模進行合理的論證與決策?;詿?,鐵路企業在開展稅務籌劃工作的時候,需要對相關的稅收法律政策變化情況進行研究,以便于在開展籌劃實踐工作的時候,能夠運用國家現行的稅收優惠政策。對內部的各項業務進行不斷地調整,把控稅制變化的發展規律。財務人員要明確稅收籌劃并不是一味地降低成本支出,而是要從整體的利益角度進行分析,促進內部管理機制的改革,實現產業結構的優化與調整。在編制納稅籌劃方案的時候,不僅要符合國家稅法的規定,還要保證可操作性,符合行業的規定與鐵路企業的經營目標,為企業創造出實際的利益。

 ?。ǘ┳プ≡鮒鄧敖傷笆被?,獲得較多的進項稅抵扣

  首先,鐵路企業要想有效降低稅負的支出,就要結合當下的政策,抓住增值稅的合理繳稅時機,進而降低稅收。例如有些鐵路企業有采購或是維修的工作任務,工作人員就要在事前確定采購時間,還要對進項稅與銷項稅的配比進行科學化的調控,盡可能消除提前繳納稅款的現象,在當月取得增值稅的專用發票,使當月就能夠取得進項稅的抵扣。在當月底確認收入的時候,確定下一個月的形式,使鐵路企業能夠實現延期納稅,避免出現提前繳稅的現象。

  其次,鐵路企業在產生采購費用、設備維修費用時,應當選擇能夠開具增值稅發票的合作方。只有確定其擁有一般納稅人的資格,并從質量與價格等其他的條件上進行對比,采取貨比三家的方式,用最低的成本獲取到最優的材料。通過利用增值稅發票進行進項稅額的抵扣,能夠合理降低稅負支出。

  再次,逐步加強鐵路企業與各個單位之間的溝通與聯系,獨立進行核算管理工作,進而改善各個基層單位納稅主體缺乏的問題。通過不斷加強辦理稅務登記的方式,不斷增強納稅籌劃的意識。

  最后,通過會計處理的方式開展合理的納稅籌劃工作,鐵路企業在新會計準則允許的條件下,選擇合理的會計政策,逐步達到節稅的目的。例如針對所得稅的稅基問題,一般情況下,鐵路建設資金與財政補貼不需要納入到應稅收入當中。在開展鐵路企業固定資產折舊的問題上,可以從折舊年限與折舊方式入手,開展納稅籌劃工作。在廣告費、招待費與研發費用方面,應當將超出稅法規定的費用,以業務宣傳費的名目進行支出處理。

 ?。ㄈ┘憂糠⑵筆褂玫墓芾?,開展納稅籌劃風險控制

  鐵路企業需要意識到增值稅發票與納稅籌劃的重要意義,對發票的開具、抵扣與保管等工作需要不斷強化監督,還要制定相關的管控制度,并根據分離的原則,制定票據進行專人管理,對于重要的財務崗位不能由同一名員工擔任,還要構建票據的明細賬,站段的開票點需要向財務部門領取發票,還要做好記錄與交付工作。針對進項稅的抵扣工作,財務人員要給予足夠的重視,提前做好申報工作,根據當前的預繳技術,開展全面的核算工作,對于可抵扣的增值稅專用發票,進行抵扣與掃描的認證,逐步強化發票的管理與使用工作。

  與此同時,鐵路企業應當成立專門的稅收籌劃小組,開展內部的風險管理工作,具有包括風險評估、籌劃方案制定與監測工作,并結合各個環節中的風險因素,制定緊急事件的應急預案。鐵路企業要從資源配置、成本管理與各個環節入手,夯實基礎性的工作。通過建立長效的保障機制,促進各個部門之間的聯系,搭建健全的信息化平臺,并將工作任務滲透到各個項目當中。最后,鐵路企業要保證納稅籌劃方案的靈活性,通過制定一些環節的備選方案,預留準備金,在資金緊張的時候能夠及時獲取到賬款。

 ?。ㄋ模┘憂磕傷叭瞬哦游榻ㄉ?,完善納稅籌劃環境

  由于稅制體制處于不斷改革的背景下,納稅籌劃工作的難度不斷增加,相關的工作人員不僅要全面的掌控稅法政策,還要結合鐵路企業經營的特殊性,不斷提升自身的專業素質。企業可以定期開展稅法培訓、技術培訓等工作,建立完善的審核機制,將員工的薪資與納稅籌劃方案相結合,樹立健全的獎懲機制,激發工作人員的積極性。通過在內部建立納稅人才對蘇的方式,制定出科學化的納稅籌劃方案。鐵路企業也要憑借自身的努力,打造良好的納稅籌劃環境,制定成熟的籌劃方案,加強與稅務機關的交流與溝通,促進稅收籌劃工作的順利開展,提高鐵路企業的工作效率,實現企業的戰略性發展目標。

  結語

  綜上所述,隨著鐵路企業的不斷深化與改革,在稅收管理與會計核算中都產生了許多變化。而稅收制度的改革也對企業的發展產生較大的而影響,雖然從稅率進行分析,在實行稅制改革后企業的稅率有了一定程度的上升,但是企業可以抓住進項稅抵扣的優勢,完善內部的制度建設,開展合理的納稅籌劃工作,以逐步達到合理降稅的發展目標。在促進新制度改革的基礎上,提升鐵路企業的管理能力,逐步創造出更高的經濟價值與社會價值,實現可持續的發展目標。

  參考文獻
  [1]王居華.鐵路企業檔案管理工作的問題及對策分析[J].辦公室業務,2017(20).
  [2]馬語.鐵路企業全面稅務籌劃管理體系及其構建[J].企業改革與管理,2017(17).

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